Kleineondernemersregeling (KOR): is het interessant voor jou?
De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per jaar. Handig als je weinig zakelijke kosten hebt, minder handig als je veel investeert.
Kort antwoord
De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijwillige btw-vrijstelling voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar. Je rekent dan geen btw aan je klanten en doet in principe geen btw-aangifte, maar mag de btw op je zakelijke kosten ook niet terugvragen. Voordelig bij weinig kosten, ongunstig als je veel investeert.
De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijwillige btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Doe je de KOR, dan reken je geen btw aan je klanten, hoef je in principe geen btw-aangifte te doen, maar mag je de btw op je zakelijke kosten ook niet meer terugvragen.
Voor veel parttime zzp'ers en kleine eenmanszaken naast loondienst klinkt dat aantrekkelijk: minder administratie en geen btw op je facturen. Toch is de KOR niet voor iedereen voordelig. Hieronder lees je precies wanneer het wel en niet slim is.
Wat is de KOR precies?
De KOR is een omzetgerelateerde vrijstelling. Je mag meedoen als je jaaromzet in Nederland niet hoger is dan € 20.000. Het gaat om je omzet, niet om je winst.
Zodra je voor de KOR kiest en bent aangemeld bij de Belastingdienst, breng je geen btw meer in rekening en vermeld je geen btw op je facturen.
Wat zijn de gevolgen?
Meedoen aan de KOR heeft een paar duidelijke voor- en nadelen:
- Je rekent geen btw aan je klanten — je factuur is dus voordeliger voor particulieren.
- Je doet in de regel geen btw-aangifte meer, wat administratief rustiger is.
- Je kunt de btw op je inkopen, kosten en investeringen niet meer terugvragen.
- Je kunt je vrijwillig afmelden per eerste dag van een aangiftetijdvak; daarna kun je de rest van dat kalenderjaar en het volgende kalenderjaar niet opnieuw deelnemen.
Wanneer is de KOR interessant?
De KOR pakt vooral gunstig uit als je weinig zakelijke kosten en investeringen hebt, en als je klanten vooral particulieren zijn die de btw toch niet kunnen verrekenen.
Denk aan een coach, docent of dienstverlener die naast een baan een kleine praktijk heeft, nauwelijks inkoopt en onder de € 20.000 omzet blijft. Dan win je administratief gemak zonder veel mis te lopen.
Wanneer juist niet?
Heb je veel zakelijke kosten of staan er grote investeringen aan te komen (apparatuur, voorraad, een dure laptop), dan laat je met de KOR de btw-teruggave op die kosten liggen.
Lever je vooral aan zakelijke klanten, dan maakt btw voor hen weinig uit — zij verrekenen die toch. In dat geval levert de KOR je weinig op en kost het je de aftrek.
Hoe meld je je aan (of af)?
Aan- en afmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Houd rekening met minimaal vier weken verwerkingstijd; vrijwillig afmelden kan per eerste dag van je aangiftetijdvak.
Kom je boven de € 20.000 omzet, dan vervalt de KOR direct. Ook de levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt valt niet meer onder de vrijstelling. Houd je omzet daarom door het jaar heen in de gaten.
Zo helpt Boekie
In Boekie zie je doorlopend je omzet, zodat je tijdig merkt of je richting de € 20.000-grens beweegt. Doe je niet mee aan de KOR, dan zet Boekie je btw-overzicht klaar zodat je aangifte vlot kunt controleren en overnemen.
Veelgestelde vragen
Wat is de omzetgrens voor de KOR?
De KOR geldt tot een jaaromzet van € 20.000 in Nederland. Kom je daarboven, dan vervalt de regeling en reken je weer btw.
Moet ik btw-aangifte doen met de KOR?
In de regel niet. Met de KOR ben je vrijgesteld van btw en hoef je doorgaans geen btw-aangifte te doen. Er kunnen uitzonderingen zijn, bijvoorbeeld bij inkoop uit het buitenland.
Kan ik de KOR weer stopzetten?
Ja. Vrijwillig afmelden kan per eerste dag van een aangiftetijdvak; houd rekening met minimaal vier weken verwerkingstijd. Na de beëindigingsdatum kun je de rest van dat kalenderjaar en het volgende kalenderjaar niet opnieuw deelnemen.
Dit artikel is algemene uitleg, geen fiscaal advies. Bedragen en regels kunnen veranderen — controleer altijd de actuele informatie bij de Belastingdienst of overleg met een boekhouder.